了解养老金“重新缴款”策略

最简单地说，重新缴款策略就是两笔真实交易：从养老金中取出一笔符合条件的款项，再以税后（非优惠性）缴款的形式重新缴纳。以此方式回流的资金会进入免税部分，因此随时间推移，您可将一笔余额由“以应税为主”转为“以免税为主”。

养老金由两部分构成。非优惠性缴款归入免税部分；而雇主缴款、薪资牺牲（优惠性）缴款及收益归入应税部分。当您身故、由非被抚养人（如经济独立的成年子女）领取您的养老金时，只有应税部分会被征税。

输入您的年龄、养老金余额，以及其中当前应税的比例，再选择拟使用的缴款上限。计算器会估算一名非被抚养人可节省的身故权益税——并以您实际能在上限内重新缴纳的金额为界。

仅为示意。假设为已计税基金，并对已计税元素采用 15% + 2% Medicare 的税率（任何未计税元素可能税率更高）。它并未核查您的养老金总余额、以往缴款或您的具体资格——这些我们会在执行前确认。

该策略概念简单，但细节上毫不容错。下列每一项都必须正确——尤其在自管养老金（SMSF）中，下面这份清单正是我们在执行前会逐项核对的。

1. 确认您可提取——已满足某项解禁条件（如年满 60 岁并已退休，或年满 65 岁）。
2. 核查您有额度空间——重新缴款会计入您的非优惠性缴款上限。
3. 以从基金真实付出的方式作出提取——而非账面记账。
4. 以真实的非优惠性缴款作出重新缴款。
5. 保留当年提取、缴款及额度状况的记录。

操作正确，结果简单明了；操作草率，则可能适得其反。两个最常见的问题：

该策略并非基于某一项“认可”它的裁定——它在养老金与税法的框架内运作。其背后的主要 ATO 依据包括：

我们会核查您的解禁条件状况、确认您的非优惠性缴款上限与养老金总余额情况、依据您实际的组成部分测算身故权益的节税、正确记录提取与重新缴款（尤其在 SMSF 内），并确保该策略与您的持牌财务顾问共同设立——同时把受益人指定做对，使权益真正落到您期望之处。

联系我们 阅读 ATO 关于缴款上限的说明

非优惠性缴款

不申报扣除的税后养老金缴款。它会增加免税部分。每年设有上限（目前 $120,000，或使用结转规则最高 $360,000），通常只能在 75 岁之前作出。

解禁条件

使您得以合法动用养老金的事件——例如年满 65 岁，或达到保留年龄并退休。提取这一步取决于已满足其中之一。

身故权益被抚养人

就养老金身故权益税而言：配偶（或前配偶）、未满 18 岁的子女、经济上受抚养的人，或处于互相依存关系的人。支付给他们的权益免税；而经济独立的成年子女不属于此类。

比例分摊规则

养老金提取须按免税与应税部分在权益中所占比例同步取出——您无法只提取“应税那部分”。该策略奏效，是因为重新缴款以 100% 免税回流。

超额缴款

超出上限的缴款。超出非优惠性缴款上限可能触发超额缴款税或其他后果，足以抵消该策略的收益。

ATO

澳大利亚税务局——负责征税并监管自管养老金基金的联邦机构。