配偶养老金缴款与 $540 税收抵免
配偶缴款指用您的税后资金为伴侣的养老金账户缴款。若伴侣收入足够低，您可在自己的报税表上申请最高 $540 的税收抵免——这是为低收入配偶增加退休储蓄、同时降低家庭整体税负的简单方法。本说明介绍抵免如何计算（附互动计算器）、如何申报、配偶缴款与“缴款分割”的区别、缴款上限与养老金总额规则，以及夫妻如何搭配使用。
本说明的英文与中文 PDF 版本可应要求提供——请联系我们。
* 仅供参考。Kristy Pan & Co. 提供本材料用于普及知识，不构成税务或财务建议，亦未考虑您的具体情况。本信息截至 2026年6月22日 为最新；当政策或法规变动时，我们将尽力更新。在采取行动前请先联系我们。
什么是配偶缴款
这是用您自己的资金，为配偶的养老金账户作出的税后（非优惠性）缴款。该笔款项对您不可抵扣——但若配偶为低收入，您可能因此在报税表上获得税收抵免。该金额计入配偶本人的非优惠性缴款上限，而非您的。
您的税后资金
用已经缴过税的钱缴款——不是工资牺牲，也不作为抵扣申报。
进入对方账户
款项进入配偶名下的养老金账户，计入对方的非优惠性缴款上限。
您或可获抵免
若配偶收入足够低，您可在自己的报税表上申请最高 $540 的税收抵免。
谁可申请 $540 抵免——六项条件
以下为 ATO 对配偶税收抵免的资格条件。当年须同时满足全部六项——缺少任何一项即无法获得抵免（您仍可作出缴款）。勾选属实的项目以自查——此处不会保存或发送任何内容。
配偶抵免资格
勾选适用的项目。
$540 抵免如何计算
抵免为合资格缴款的 18%，每年最高 $540。若配偶收入不超过 $37,000 且您缴款至少 $3,000，即可获得全额 $540（18% × $3,000 = $540）。收入在 $37,000 与 $40,000 之间时，合资格金额按比例递减——$3,000 上限按收入每超出 $37,000 一元减少一元，至 $40,000 归零。
配偶缴款税收抵免计算器
“收入”指应税收入 + 可报告附加福利 + 可报告雇主养老金缴款之和。
仅供参考。抵免为以下两者中较小者的 18%：(a) $3,000 减去收入超出 $37,000 的部分；(b) 您实际缴纳的金额。本工具不核对配偶的养老金总额或剩余非优惠性缴款上限——这些将由我们在操作前确认。
计算公式（一行说明）
抵免 = 18% × 以下两者中的较小者：[ $3,000 − 收入超出 $37,000 的部分 ] 与 [ 您的配偶缴款总额 ]——上限 $540。
计算实例
| 配偶收入 | 您的缴款 | 合资格金额 | 您的抵免（18%） |
|---|---|---|---|
| $30,000 | $3,000 | $3,000 | $540——全额 |
| $37,000 | $3,000 | $3,000 | $540——全额（区间上限） |
| $38,500 | $3,000 | $1,500 | $270——递减（$3,000 − $1,500） |
| $40,000+ | 任意 | $0 | $0——无抵免 |
| $25,000 | $1,000 | $1,000 | $180——受较小的缴款限制 |
如何在报税表上申报
抵免在您本人的报税表上申报，位于 T3 项——“为配偶缴纳的养老金（Superannuation contributions on behalf of your spouse）”。它是一项税收抵免，而非抵扣，因此位于抵免栏目——不与个人养老金缴款抵扣（D12 项）放在一起。在 myTax 中，软件会自动为您计算抵免。
这是税收抵免（T3）——不是抵扣。
请勿作为抵扣填报。在 myTax 中位于 “您正在申请税收抵免或调整” → 其他税收抵免 → 为配偶缴纳的养老金。
myTax 操作步骤
- 在 个性化报税表（Personalise return） 处，对“7 月 1 日至 6 月 30 日期间是否有配偶？”回答 是，并勾选 其他税收抵免。
- 在 抵免（Offsets） 栏目中选择 添加/编辑，打开 “为配偶缴纳的养老金”。
- 填入配偶的应税收入、可报告附加福利 与 可报告雇主养老金缴款。
- 填入您当年缴纳的配偶缴款总额。
- myTax 自动计算抵免（最高 $540）并显示在抵免栏目中。保存并继续。
使用税务代理或其他软件？告知对方您作出了配偶缴款，并提供缴款总额，以及配偶的收入、RFB 与可报告雇主养老金——他们会完成同样的 T3 配偶抵免明细，计算方式完全一致。请保留银行回执与基金确认，以备 ATO 日后核查。
配偶缴款 vs 缴款分割
两者都把养老金转向伴侣，但属于不同策略。配偶缴款是您用税后新资金缴入配偶基金（且可能让您获得抵免）。缴款分割则是在您的税前（优惠性）缴款已缴入后，将其中一部分转入对方账户。两者可同时使用——但税务效果、上限与时间各不相同。
| 项目 | 配偶缴款 | 缴款分割 |
|---|---|---|
| 资金来源 | 您的税后个人资金 | 您的优惠性（税前）缴款 |
| 计入谁的上限 | 配偶的非优惠性上限 | 您的优惠性上限（仍计入您） |
| 对您的即时税务好处 | 可能获 18% 抵免，最高 $540（若符合资格） | 无额外抵免——好处在缴入时已享 15% 优惠性税率 |
| 金额 | 配偶上限内任意金额（$3,000 即可获全额抵免） | 上一年度优惠性缴款的最多 85% |
| 时间 | 年度内任意时间（受基金规则约束） | 通常在年度结束后，通过 ATO 表格分割上一年度缴款 |
| 转移的内容 | 来自养老金之外的新资金进入配偶基金 | 您账户中已有的养老金转入配偶 |
85%，且接收方配偶的年龄有要求。
可分割可分割的已课税缴款的最多 85%——即雇主 SG、工资牺牲与个人可抵扣缴款（85% 反映已扣除的 15% 缴款税）。通常在缴款年度的次年，通过 ATO 分割表格向基金申请。接收方配偶须未达保留年龄（preservation age），或介于保留年龄与 65 岁之间且未退休。重要的是，分割额仍计入您的优惠性上限——分割并不会腾出额度。
缴款上限与养老金总额
缴款上限是每年可缴入养老金、在触发额外税收之前的额度。您的养老金总额（TSB）是 ATO 在 6 月 30 日对您已持有养老金的快照——它决定这些上限对您有多宽松。简言之：上限是“今年能加多少”；TSB 是“您的池子已有多大”，而后者会显著影响前者。
| 上限 / 阈值（2025–26） | 金额 | 说明 |
|---|---|---|
| 优惠性（税前）上限 | $30,000 | 雇主 SG、工资牺牲、个人可抵扣——在基金内一般按 15% 课税。 |
| 非优惠性（税后）上限 | $120,000 | 税后补缴与配偶缴款。若上一年 6 月 30 日 TSB ≥ $2.0m，则为零。 |
| 预支（未满 75 岁） | 最高 $360,000 | 一次最多预支 3 年非优惠性上限——若 2025 年 6 月 30 日 TSB 低于 $1.76m，可享全额 $360k。 |
| 结转优惠性 | TSB < $500,000 | 若上一年 6 月 30 日 TSB 低于 $500,000，可使用此前最多 5 年未用的优惠性额度。 |
配偶余额过高可能令抵免失效。
配偶缴款计入接收方配偶的非优惠性上限——若其在上一年 6 月 30 日的 TSB 达到或超过一般转入余额上限（2025–26 年度 $2.0m），或已用尽非优惠性上限，您通常无法申请抵免。两个收入相同的人，可缴款的空间可能截然不同，取决于既有养老金的规模。上限与阈值会随指数调整——请务必确认当年度的最新数字。
夫妻平衡养老金的策略
运用得当，这些工具可帮助夫妻在多年间均衡养老金——这对退休时的税务、用足两个转入余额上限，以及遗产与养老金规划都有意义。
为低收入配偶增值
为收入较低或兼职的配偶补充养老金，同时取得抵免。
用足对方额度
利用低余额配偶的非优惠性上限，增长其账户、平衡退休储蓄。
均衡以用两个上限
在伴侣间再平衡养老金，在养老金阶段充分利用两个转入余额上限。
转向较年轻配偶
通过分割将养老金转向较年轻的配偶，以管理可领取资金的时间。
可以——二者可叠加。
例如，您可向自己的养老金工资牺牲缴款，并在年末把其中最多 85% 的优惠性缴款分割给配偶；同时，若配偶为低收入，再作出税后配偶缴款以取得抵免——前提是满足所有上限与资格规则。最合适的组合取决于双方的年龄、收入与余额。
我们如何协助
我们核对配偶的抵免资格（收入、年龄、居民身份、养老金总额与剩余上限），测算在不超出对方上限的前提下能取得抵免的缴款金额，在您的报税表上完成 T3 项，并——与您的持牌财务顾问一道——根据您们的年龄、收入与余额，评估配偶缴款、缴款分割或两者并用何者更合适。
术语表
- Non-concessional contribution
- 非优惠性缴款：不申报抵扣的税后缴款。配偶缴款属非优惠性，计入接收方配偶的上限（目前每年 $120,000，预支规则下最高 $360,000）。
- Concessional contribution
- 优惠性缴款：税前缴款——雇主养老金保证、工资牺牲，或您申报抵扣的个人缴款——在基金内一般按 15% 课税。2025–26 年度上限为 $30,000。
- Contribution splitting
- 缴款分割：通过向基金提交 ATO 分割表格，将某一年度最多 85% 的优惠性缴款从您的养老金转入配偶账户。分割额仍计入您的优惠性上限。
- Total super balance (TSB)
- 养老金总额：ATO 在 6 月 30 日对您所有养老金权益的合计。它决定您能否作出非优惠性缴款、能否使用预支或结转规则，以及能否在转入余额上限内开始领取养老金。
- Reportable fringe benefits (RFBA)
- 可报告附加福利：收入报表上列示的某些附加福利的税前折算值。计入配偶抵免的收入测试。
- Reportable employer super contributions (RESC)
- 可报告雇主养老金缴款：您可影响的额外雇主缴款，如工资牺牲。计入配偶抵免的收入测试。
- TFN
- 税号（Tax File Number）。基金须先持有成员税号，方可接受某些缴款，包括配偶缴款。
- ATO
- 澳大利亚税务局——负责管理税务与养老金的联邦机构。
本说明仅含基础知识，整理自公开的 ATO 指引及养老金与税法。计算器与示例为简化演示，并非精确计算，且各项数字（上限、税率、阈值）会随指数调整、可能变动。本说明未考虑您的具体情况，不构成针对个人的税务或金融产品建议。采取行动前，请咨询 Kristy Pan & Co.，并就缴款决定本身咨询持牌财务顾问，确认您的资格。