PAYG 分期预缴税款
PAYG 分期预缴税款让您在收入年度内，就经营及投资收入（如租金、利息或股息）提前分期缴税，从而减少报税时需补缴的金额。本说明书介绍其运作方式、纳入方式、两种缴纳方式，以及如何调整分期金额。
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* 仅供参考。Kristy Pan & Co. 提供本材料用于普及知识，不构成税务或财务建议，亦未考虑您的具体情况。本信息截至 2026年5月24日 为最新；当政策或法规变动时，我们将尽力更新。在采取行动前请先联系我们。
PAYG 分期预缴如何运作
PAYG 分期预缴税款让您在收入年度内分期缴纳预计的年度税款。在全年分期缴纳可减少您报税时需补缴的金额——通常适用于有投资收入（如租金、利息或股息）的纳税人。
报税时需补缴的更少。
无需在报税后一次性缴纳大额税款，而是将税款分摊到全年，也更便于现金流规划。
如何被纳入
进入该制度有两种方式：达到一定门槛后由 ATO 自动纳入，或您主动申请加入。
自动纳入
若以下条件全部满足（依据您最近一期的税务申报表及税务评估通知），ATO 将自动将您纳入：
分期预缴收入 ≥ $4,000
分期预缴收入（含投资及经营收入）达到 $4,000 或以上。
应缴税款 ≥ $1,000
最近一期税务评估通知上的应缴税款达到 $1,000 或以上。
估算税额 ≥ $500
估算（名义）税额达到 $500 或以上。
若 ATO 将您纳入，会通过您的 myGov 收件箱、Online services for business 或 SBR 软件通知您；否则，您或您的注册税务代理会收到纸质信函。
快速自查：您是否可能被纳入？
勾选符合的项目——此处不会保存或发送任何信息。
主动加入
预计经营或投资收入将超过门槛？您可提前主动加入——通过 myGov 账户（Tax → Manage → Tax Registrations → Register → PAYG instalments）、通过您的注册税务代理，或致电 ATO。我们可以为您办理。
缴纳与调整
到缴纳时，您可选择两种方式之一——如收入发生变化，还可调整分期金额。
两种缴纳方式
分期金额
最简单的方式：缴纳 ATO 为您计算好的金额。
分期税率
您根据自己的投资收入及可抵扣项，按 ATO 提供的税率，对每个期间的收入计算应缴金额。
收入波动较大者宜用分期税率。
若您的分期预缴收入波动较大且希望管理现金流，通常以分期税率计算更为合适——按实际收入逐期套用该税率。
调整分期金额
若您的经营或投资收入较上一年度下降或上升，可调整分期金额。调整必须在分期款到期日当天或之前申报，调整后的金额或税率将适用于本收入年度其余各期（或直至再次调整）。ATO 的 PAYG 分期计算器可帮助您计算新金额。
Pedro——利息收入
Pedro 预计全年利息约 $25,000（扣除 $200 银行手续费后应税收入为 $24,800）。ATO 计算器估算其全年税款约 $1,306，因此每季度分期金额为 $1,306 ÷ 4 = $326.50，在每季度的分期活动报表（IAS）上缴纳。
我们的协助
我们可协助判断 PAYG 分期预缴是否适用于您、办理主动加入、选择适合您现金流的缴纳方式、编制并申报您的分期活动报表，并在您的收入变化时为您调整分期金额。
术语表
- PAYG 分期预缴税款
- 在收入年度内就经营及投资收入分期预缴的税款，可抵扣您的年度应缴税。
- 分期预缴收入
- 作为分期预缴计算依据的经营及投资毛收入（如租金、利息、股息）。
- 税务评估通知
- 您报税后由 ATO 出具的税务状况通知（Notice of Assessment）。
- 估算税额
- ATO 对您分期预缴收入所对应税款的估算（notional tax），用于确定分期金额。
- 分期金额
- ATO 为您计算的、每期应缴的固定金额。
- 分期税率
- ATO 提供的、按每期收入套用的百分比税率。
本说明书仅供参考，内容摘自 ATO 关于 PAYG 分期预缴的指引。其未考虑您的具体情况，亦不能替代专业建议。在采取行动前，请就您的情况咨询 Kristy Pan & Co.。